加入《Money錢》雜誌官方line＠財經資訊不漏接【我們想讓你知道】贈與稅制度雖已調整課稅級距，提升節稅彈性，但實務上常因申報觀念錯誤，導致補稅甚至受罰。本文整理出4大常見誤區，協助讀者釐清贈與稅申報要點，避免好心變破財。撰文：余佳璋自民國114年1月1日起財政部依據消費者物價指數調幅，正式調整贈與稅課稅級距。此次調整並未更動每年贈與免稅額244萬元，但課稅級距放寬（詳見下方附圖）。舉例來說，若某人114年一次性贈與2,800萬元，適用稅率將比113年來得低，整體稅額明顯下降。然而，實務操作上仍有不少民眾因觀念錯誤或未妥善規劃，而誤觸「贈與稅地雷」，反而失了節稅初衷。建業法律事務所律師暨會計師黃品瑜分享4個贈與稅地雷，解析民眾申報時可能誤判的情況。4大地雷別亂踩 以免好心變破財地雷1：誤以為贈與稅免稅額是以「受贈人」計算案例：王先生想提前將資金分給兩名子女作為置產基金，從自己帳戶各匯款244萬元給兒子、女兒。王先生的認知是，兩個孩子受贈的金額都未超過免稅額244萬元，應該不用申報，但最終因當年度贈與總額合計488萬元，超出免稅額244萬元，遭國稅局補稅加罰。說明：黃品瑜表示，依據《遺產及贈與稅法》第22條規定，每位「贈與人」每年有244萬元免稅額，與受贈人數無關。若一年內贈與多人，贈與金額仍需累計計算。由於配偶間贈與免稅，可考慮由父母分別贈與子女各244萬元，使用父母各自的免稅額，避免累計課稅。地雷2：雙親共同贈與、以同一帳戶匯款案例：李先生夫妻理解贈與兒子的上限是488萬元，約定由夫妻各別贈與一半金額。因國稅局查知此贈與由李先生帳戶一次性匯出，認定該款項均為李先生一人贈與，超過免稅額244萬元，需依法課稅。說明：黃品瑜表示，國稅局認定贈與人多以匯款帳戶為主。若由單一帳戶轉出，將視為單方贈與，不論事前是否雙方口頭協議。因此案例中的李先生夫妻，應分別從自己帳戶轉款，並各自備妥轉帳憑證、贈與聲明書或簡易紀錄，避免產生認定爭議。地雷3：父母「借錢」給子女卻無書面憑證案例：林先生匯款500萬元給兒子買房，自認只是暫時借款，雙方卻未立契約也未約定利息。幾年後國稅局查帳，因資金流向無明確憑據，認定為贈與行為，需補稅加罰。說明：黃品瑜提醒，縱使親人間有合理的借貸行為，如無立借據、無實際利息、未有還款紀錄，仍會高機率被國稅局視為無償贈與。尤其遇到不動產、公司出資設立等高金額交易，更易遭國稅局稽核。建議親人間資金往來，仍應簽署書面「借款契約」，載明金額、利率、償還方式與期程，並實際履約，避免事後遭國稅局認定為贈與而補稅時，無證據提出救濟。地雷4：贈與未達免稅額而未申報案例：陳小姐贈與父母一處停車位，市價估約243萬元，自認因未達免稅額244萬而未作申報。陳小姐辦理登記過戶時，被告知須提出「贈與稅免稅證明書」，否則不予登記。說明：黃品瑜解釋，依國稅局規定，若贈與涉及財產所有權變更，如不動產、汽車、股票等，即使金額未超過244萬元，也必須辦理贈與稅申報，以供登記機關查核。只要涉及產權變動，應先主動申報，取得「免稅證明」後再辦理移轉，避免流程卡關。黃品瑜最後提醒，即使114年度課稅級距加大，增加節稅規劃彈性，但規劃細節仍不可忽略。課稅級距雖上調，但稅基評價仍為關鍵（如股票、房地產之市價如何認定），加上贈與方式多樣，現金、股權、信託、虛擬資產等，各有法律風險與申報義務，應留意每一贈與細節，避免將來無留存證據以資救濟。（圖片來源：Shutterstock僅示意/ 內容僅供參考，投資請謹慎為上）文章出處：《Money錢》2025年7月號下載「錢雜誌App」隨時隨地掌握財經脈動加入《Money錢》雜誌官方line＠財經資訊不漏接

張靖榕／綜合報導報稅季來臨，民眾關心如何善用節稅策略，讓手中資金更有效運用。律師蘇家宏提醒，對於存股族來說，透過妥善規劃股利、海外投資與借券等操作，不僅能享有現金收益，也是一門精緻的節稅藝術，若股利採合併計稅，可享8.5％抵減稅額。每節省的一塊錢稅金，都是實實在在入袋的利潤。蘇家宏指出，存股族有五大節稅策略，其中以股利合併計稅的8.5%稅額抵減最為關鍵。他舉例，一名年薪70萬元的單身安親班老師，靠存股每年領取20萬元股利，合計所得90萬元。該案例在扣除免稅額、標準扣除額與薪資扣除額後，淨所得約為45.4萬元，落在5%稅率級距，應繳稅額約為22,700元，經8.5%稅額抵減最高可抵掉17,000元，最終僅需繳納5,700元，遠低於單純年薪90萬元的主管所繳納稅額，節稅效果明顯。他強調，適用5%稅率的小資族，以股利合併計稅最為划算。但若個人所得稅率落在30%、40%，則建議考慮採取股利分離課稅制度，適用單一28%稅率，可試算後再擇優報稅。另一節稅重點則是海外投資。蘇家宏提醒，包含KY股（註冊地在海外但於台灣上市）或海外基金，只要海外收入未達100萬元者免申報，就算超過100萬元，若基本所得額未超過750萬元，也無需繳納基本稅額。只有超過750萬元的部分才須以20%稅率課徵基本稅額。此外，若能避開配發股利期間，選擇於除息前賣出、之後填息前買回，也能達到節稅效果。但他提醒，需留意買賣成本與填息時點，否則可能「節稅沒節成，反倒賠價差」。最後，「借券」亦是一項容易被忽略的節稅途徑。蘇家宏說，若股票出借期間碰上除權息，投資人不會收到股利，而是獲得「權益補償金」，此筆補償金視為租賃所得，將列入其他所得類別，稅負結構與現金股利不同，對部分納稅人來說更具節稅彈性。點我加ETtoday好友，接收更多新聞大小事。

記者巫彩蓮／台北報導投資理財觀念普及，基金已成為許多人增加被動收入，或作為長期退休規劃的重要工具，隨著5月報稅季的到來，中租基金平台特別整理五大節稅技巧，協助投資人優合法化稅務結構。首先，針對不需要定期現金流的投資人，中租基金平台總經理蘇皓毅建議，選擇不配息的「累積型」境內基金是明智之選。因為基金投資在台灣境內所產生的資本利得完全免稅，例如選擇一檔台股基金，不僅讓資產可持續複利成長，同時還能避開配息可能產生的稅務問題，實現投資複利與節稅的雙重效益。那海外所得就要課稅嗎？答案是不一定。其實在台灣註冊的境內基金投資「海外」產生的股票股息、債券利息或資本利得，以及非在台註冊的境外基金所有收益皆屬於「海外所得」，適用「最低稅負制」計稅。其實簡言之這是一項針對富人的稅制，一般投資人若加計海外收入的基本所得額未達750萬元，基本上不受影響，故節稅技巧二就是善用海外基金投資幾乎等同免稅的稅務優勢。第三，若對台灣高股息基金情有獨鍾，領到的股利配息應選擇納入綜合所得合併申報或分離課稅呢？中租基金平台以單身無扶養親屬的納稅人為例，歸納出不同情境供投資人參考，但每個人的股利收入不一，薪資結構也各有差異，建議還是根據個人實際財務狀況來選擇最佳方案！情境一、小資族及年所得(含股利)在133萬元以內，採「合併申報」較有利加計基金配息的股利收入採合併申報時的淨所得額在133萬元以內，也就是適用綜所稅率為12%(含)以下者，採「合併申報」通常較為有利。這種方式可享有8.5%所得稅額抵減，最高可抵減8萬元。蘇皓毅提醒，若能將台股基金配息的股利收入控制在全年約94萬元，將能最大化8.5%稅額抵減的節稅效益。情境二、含股利之淨所得適用綜所稅率40%的高資產族群，採「分離課稅」較有利需要留意的是，對於高薪收入或高股利收入的高資產族群，即適用綜所稅率40%者，選擇股票股利28%分離課稅通常較為有利，可以避免股利併入高稅率級距。蘇皓毅也強調，最有效的節稅方式仍是投資累積型基金或海外基金，這類投資有機會完全免稅。不過，由於個人所得狀況各異，實際應納稅額仍應以結算申報為準。情境三、含股利之淨所得適用綜所稅率落在20%~30%的中資產族群，需視淨所得稅率、股利收入高低試算最佳方案舉例來說，若不含股利的年收入適用所得稅率原本為12%，但可能因為股利收入高，加計股利合併申報後的淨所得適用級距上升至20%、30%或40%者，此時選擇分離課稅反而有利。中租基金平台總經理蘇皓毅表示，想拋開複雜的稅務考量，專注於基金資產成長與現金流規劃，只要掌握兩大投資節稅重點，一、境內所得來源為「資本利得」免稅優勢，二、海外所得免稅額750萬天花板不怕課稅。點我加ETtoday好友，接收更多新聞大小事。