記者劉人豪／雲林報導雲林縣稅務局指出，近日一名林小姐來電表示，自己是在今年2月初才購買取得新成屋，持有該屋僅5個月而己，為什麼收到今(115)年期的房屋稅單上面課稅月數會是15個月？稅務局表示，房屋稅自113年7月1日起課稅方式由「按月課徵」改為「按年課徵」，並以每年2月末日為納稅義務基準日，亦即當日房屋持有人為該年期房屋稅的納稅義務人。由於每年3月1日至6月30日新建、增建或改建完成之房屋，因已超過該年期之房屋稅納稅義務基準日（即每年2月末日），該期間之房屋稅將併入次年期課徵，並以次年期之基準日認定納稅義務人，導致次年期課稅月數最長可達16個月（即4個月+12個月）。稅務局說明，以林小姐的例子而言，查其所購買的房子是自114年4月起才開始課徵房屋稅，所以114年4月至114年6月間的房屋稅會併到115年期一併課徵。由於林小姐在115年2月28日納稅義務基準日這天已完成所有權移轉登記取得該屋所有權，所以林小姐為該屋115年期房屋稅的納稅義務人，其課稅所屬期間自114年4月起算到115年6月底止，合計要繳納15個月的房屋稅。稅務局補充說明，房屋買賣雙方如有於契約中約定由誰繳納或按比例負擔房屋稅，係屬當事人之間的私權行為，無法據以要求稅捐機關變更納稅義務人，當年期的房屋稅單仍會以2月末日按房屋稅籍資料來核定納稅義務人。點我加ETtoday好友，接收更多新聞大小事。本文轉載自ETtoday，原文標題：屋主注意！買房5個月卻收15個月稅單　稅務局揭「按年課徵」關鍵

加入《Money錢》雜誌官方line＠財經資訊不漏接【我們想讓你知道】為了爭取優惠房貸或稅率，有些人會選擇將房地所有權登記在親友名下，看似省下利息與稅負，卻可能在返還或繼承時衍生額外稅務成本，不可不慎。 撰文：余佳璋 案例說明：請親友返還房地竟要補稅？王先生於2015年購買了一處房地，當初為了獲得較優惠的房貸條件，便跟在公家機關工作的姊姊說好，將房地登記在她的名下，以便適用公教人員房貸優惠利率。未料王先生在2021年時因一場車禍不幸身亡，王太太請姊姊歸還該筆房地未果，只好在2022年向姊姊提出訴訟。因借名登記時，王先生曾與姊姊簽訂契約，且金流等情形也證明該房地的稅費皆由王先生負擔，最終法院判決確定，姊姊應將土地移轉給王先生的繼承人王太太，但王太太在取回所有權時遇到了需要補稅的問題。 有些人購買房地產，為了取得優惠房貸條件或稅率，會將所有權登記在熟識的親友名下，但這些看似可獲得的優惠利率及利益，在借名人取回所有權時，仍然要依照《土地稅法》及相關規定繳納稅款，一來一往之間的風險必須留意。「借名登記」雖然常常聽到，但許多人概念相當模糊，也不清楚可能面臨的風險。建業法律事務所資深顧問、會計師林心瀠解釋，借名登記是指實際財產所有權人（借名人）將財產登記在他方名下（出名人），形式上由出名人持有，但實際上仍由借名人管理、使用及處分。常見的原因包括：⑴節稅需求。借名人名下已有多筆不動產，為了適用自用住宅優惠稅率而向親友借名登記。⑵資格限定。如案例中需具備公務員身分，或是農民身分才能取得房貸優惠利率等情形。⑶信用問題：因貸款人信用條件不佳，只好使用別人的名字登記等。林心瀠指出，這種行為基於信任關係，雖然在法律上承認其效力，但可能產生法律風險，特別是在不動產的登記上，形式與實質上的所有權分離，容易引發糾紛。如同案例中，王先生（借名人）需承擔日後姊姊（出名人）可能不願意返還房地，或是下方將提及的稅務相關風險。按照《土地稅法》規定，土地移轉所有權時需課徵土地增值稅。除非是政府機關公有地、農地及繼承取得之土地等，或其他依《土地稅法》規定可免課徵土地增值稅的情形。而借名返還的移轉並沒有在上述免課徵的條件中，無論移轉原因為買賣、自訴返還、法院判決，都仍需依規定申報並課稅。 借名登記者亡故 繼承人要繳納2種稅林心瀠進一步解析，案例中當判決確定後，王太太需以姊姊（出名人）2015年取得土地時的公告現值作為前次移轉現值，再以王太太（繼承人）於2022年提起訴訟時的公告現值作為本次移轉現值，依兩次公告現值差額計算漲價總數額，並據以核課土地增值稅。由於繼承取得的土地不需繳納土地增值稅，若是王先生一開始就以自己的名義購買房地，則王太太繼承房地時，就不需課徵土地增值稅。另外，案例中王先生不幸辭世，依《遺產稅法》規定，王太太應於王先生往生之日起6個月內申報遺產稅，又因王先生往生時，該筆房地並非在王先生名下，等到2023年判決確定時，早已超過申報期限。故會以判決確定（已確定該筆房地所有權）之日起算，6個月內需補申報該筆房地之遺產稅。 （圖片來源：Shutterstock僅示意 / 內容僅供參考，投資請謹慎為上）文章出處：《Money錢》2026年2月號下載「錢雜誌App」隨時隨地掌握財經脈動 加入《Money錢》雜誌官方line＠財經資訊不漏接

張靖榕／綜合報導報稅季來臨，民眾關心如何善用節稅策略，讓手中資金更有效運用。律師蘇家宏提醒，對於存股族來說，透過妥善規劃股利、海外投資與借券等操作，不僅能享有現金收益，也是一門精緻的節稅藝術，若股利採合併計稅，可享8.5％抵減稅額。每節省的一塊錢稅金，都是實實在在入袋的利潤。蘇家宏指出，存股族有五大節稅策略，其中以股利合併計稅的8.5%稅額抵減最為關鍵。他舉例，一名年薪70萬元的單身安親班老師，靠存股每年領取20萬元股利，合計所得90萬元。該案例在扣除免稅額、標準扣除額與薪資扣除額後，淨所得約為45.4萬元，落在5%稅率級距，應繳稅額約為22,700元，經8.5%稅額抵減最高可抵掉17,000元，最終僅需繳納5,700元，遠低於單純年薪90萬元的主管所繳納稅額，節稅效果明顯。他強調，適用5%稅率的小資族，以股利合併計稅最為划算。但若個人所得稅率落在30%、40%，則建議考慮採取股利分離課稅制度，適用單一28%稅率，可試算後再擇優報稅。另一節稅重點則是海外投資。蘇家宏提醒，包含KY股（註冊地在海外但於台灣上市）或海外基金，只要海外收入未達100萬元者免申報，就算超過100萬元，若基本所得額未超過750萬元，也無需繳納基本稅額。只有超過750萬元的部分才須以20%稅率課徵基本稅額。此外，若能避開配發股利期間，選擇於除息前賣出、之後填息前買回，也能達到節稅效果。但他提醒，需留意買賣成本與填息時點，否則可能「節稅沒節成，反倒賠價差」。最後，「借券」亦是一項容易被忽略的節稅途徑。蘇家宏說，若股票出借期間碰上除權息，投資人不會收到股利，而是獲得「權益補償金」，此筆補償金視為租賃所得，將列入其他所得類別，稅負結構與現金股利不同，對部分納稅人來說更具節稅彈性。點我加ETtoday好友，接收更多新聞大小事。